การจัดตั้งบริษัทโฮลดิ้ง (Holding Company) และ Family Office ในไทย สำหรับนักลงทุนและครอบครัวยุโรป ปี 2026

บทบาทของ Family Office และ Holding Company สำหรับครอบครัวและนักลงทุนยุโรป

สำหรับบุคคลผู้มีความมั่งคั่งสูง (High Net Worth Individuals - HNWI) และครอบครัวนักธุรกิจจากทวีปยุโรปที่มีการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ หุ้นส่วนกิจการ และธุรกิจในประเทศไทย การถือครองสินทรัพย์ในนามบุคคลธรรมดาอาจก่อให้เกิดภาระภาษีซ้ำซ้อนและความเสี่ยงด้านการส่งต่อมรดก การจัดตั้ง บริษัทโฮลดิ้ง (Holding Company) หรือการจัดโครงสร้าง Single Family Office (SFO) ในประเทศไทย จึงเป็นกลยุทธ์สำคัญในการรวมศูนย์การบริหารสินทรัพย์และการวางแผนภาษีที่มีประสิทธิภาพสูงสุด

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินปันผลตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ทวิ (10)

หัวใจสำคัญของโครงสร้าง Holding Company ในประเทศไทย คือสิทธิประโยชน์ทางภาษีตาม มาตรา 65 ทวิ (10) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งกำหนดไว้ว่า:

• หากบริษัทโฮลดิ้งถือหุ้นในบริษัทจำกัดผู้จ่ายเงินปันผล ไม่น้อยกว่าร้อยละ 25 ของหุ้นทั้งหมดที่มีสิทธิออกเสียง และไม่มีการถือหุ้นไขว้
• โดยถือหุ้นไว้ก่อนวันจ่ายเงินปันผลไม่น้อยกว่า 3 เดือน และถือต่อไปอีกไม่น้อยกว่า 3 เดือนนับจากวันจ่ายเงินปันผล
• เงินปันผลที่บริษัทโฮลดิ้งได้รับ จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 100% เต็ม (ไม่ต้องนำมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี)

กลไกนี้ช่วยให้กระแสเงินสดและผลกำไรจากบริษัทย่อยสามารถส่งขึ้นมายังบริษัทโฮลดิ้งได้โดยไม่มีภาษีรั่วไหล เพื่อนำไปลงทุนต่อยอดในโครงการอื่นได้อย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย

การวางแผนส่งต่อมรดกและการคุ้มครองทรัพย์สิน (Wealth Succession Planning)

การจัดตั้งโครงสร้าง Holding Company ช่วยให้ครอบครัวนักลงทุนยุโรปสามารถ:

• กำหนดโครงสร้างหุ้นบุริมสิทธิ์ (Preference Shares): แยกสิทธิในการรับเงินปันผลและสิทธิในการออกเสียงบริหาร ทำให้รุ่นผู้ก่อตั้งยังคงมีอำนาจตัดสินใจเด็ดขาด ในขณะที่ถ่ายโอนมูลค่าทางเศรษฐกิจให้แก่ทายาท
• วางแผนภาษีการรับมรดกและภาษีการให้: บริหารจัดการอัตราภาษีมรดกของไทย (5% สำหรับบุพการีหรือผู้สืบสันดานเมื่อส่วนเกิน 100 ล้านบาท) อย่างโปร่งใสและถูกต้องตามกฎหมาย
• บริหารสภาพคล่องและการให้กู้ยืมระหว่างกัน (Inter-company Treasury): ให้กู้ยืมเงินระหว่างบริษัทในเครืออย่างถูกระเบียบกรมสรรพากร พร้อมคำนวณดอกเบี้ยตามราคาตลาด (Arm's Length Principle)

ความสอดคล้องกับมาตรฐาน AMLO และการรายงานเจ้าของที่แท้จริง (UBO)

ประเทศไทยได้นำมาตรฐานสากลด้านการต่อต้านการฟอกเงิน (FATF) มาบังคับใช้อย่างจริงจัง นิติบุคคลโฮลดิ้งและ Family Office จำเป็นต้องจัดทำทะเบียน ผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริง (Ultimate Beneficial Owner: UBO) เพื่อแสดงต่อ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า และสถาบันการเงินในการเปิดบัญชีธนาคาร

บริการที่ปรึกษา Family Office จาก Regis Consultant

Regis Consultant มีความเชี่ยวชาญในการให้คำปรึกษาจัดตั้งบริษัทโฮลดิ้งและวางแผนความมั่งคั่งข้ามแดน (Cross-Border Wealth Advisory) สำหรับครอบครัวชาวยุโรป ดูแลตั้งแต่การวางสัญญาระหว่างผู้ถือหุ้น การประสานงานธนาคารพาณิชย์และไพรเวตแบงก์กิ้งชั้นนำ ไปจนถึงการจัดทำงบการเงินรวม (Consolidated Financial Statements) ตามมาตรฐานบัญชี

ปรับปรุงข้อมูลเมื่อ 19 กันยายน 2026 — แบบฟอร์ม ค่าธรรมเนียม และประกาศของหน่วยงานเปลี่ยนได้ ควรตรวจฉบับปัจจุบันกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนยื่นทุกครั้ง