คู่มือภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) อัตราภาษี 0% สำหรับการส่งออกบริการ กฎหมาย E-Service และการนำส่งภาษี ภ.พ.36 สำหรับผู้ประกอบการต่างชาติและที่ปรึกษาในไทย
เกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านบาท และเงื่อนไขการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20)
สำหรับผู้ประกอบการข้ามชาติ บริษัทที่ปรึกษาไอที และธุรกิจดิจิทัลจากทวีปยุโรปที่ดำเนินธุรกิจในประเทศไทย ความเข้าใจเกี่ยวกับระบบ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax - VAT) ตามประมวลรัษฎากรของ กรมสรรพากร ถือเป็นหัวใจสำคัญอย่างยิ่งในการบริหารจัดการต้นทุนและการปฏิบัติตามกฎหมาย
ตามกฎหมายไทย หากธุรกิจมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการในประเทศเกินกว่า 1,800,000 บาทต่อรอบปีบัญชี ผู้ประกอบการมีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01 เพื่อรับหนังสือ ภ.พ.20) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้ถึงเกณฑ์
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สำหรับการส่งออกบริการข้ามพรมแดน (มาตรา 80/1)
จุดเด่นทางภาษีที่สำคัญสำหรับบริษัทต่างชาติที่จัดตั้งในไทยเพื่อให้บริการแก่ลูกค้าในยุโรปหรือต่างประเทศ (เช่น ซอฟต์แวร์, การออกแบบ, การให้คำปรึกษาทางธุรกิจ):
- การให้บริการในไทยแต่ใช้ผลของบริการในต่างประเทศทั้งหมด: เข้าเกณฑ์การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา ร้อยละ 0 (0% VAT Rate) ตามมาตรา 80/1 (2) แห่งประมวลรัษฎากร
- สิทธิขอคืนภาษีซื้อ (VAT Refund): แม้จะเก็บภาษีขายในอัตรา 0% แต่บริษัทมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อ (Input VAT) ที่เกิดขึ้นจากการดำเนินงานในไทยได้ตามปกติ
- เอกสารพิสูจน์การส่งออกบริการ: ต้องมีสัญญาการให้บริการ (Service Agreement), หลักฐานการส่งมอบงานในต่างประเทศ, และหลักฐานการโอนเงินตราต่างประเทศ (Foreign Exchange Transaction - FET) เข้าสู่บัญชีธนาคารในไทย
ภาษีบริการอิเล็กทรอนิกส์ (E-Service Tax) และการนำส่งภาษีตามแบบ ภ.พ.36
ในยุคเศรษฐกิจดิจิทัล ผู้ประกอบการที่มีการซื้อบริการดิจิทัล โฆษณาออนไลน์ (เช่น Google, Facebook, AWS) หรือซอฟต์แวร์จากต่างประเทศ ต้องคำนึงถึงภาระภาษีข้ามพรมแดน:
- การนำส่งแบบ ภ.พ.36 (Reverse Charge VAT): เมื่อบริษัทไทยจ่ายเงินค่าบริการ ค่าลิขสิทธิ์ หรือค่าบริการคลาวด์ไปยังผู้ให้บริการในต่างประเทศ บริษัทไทยมีหน้าที่ต้องหักและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ผ่านแบบ ภ.พ.36 ภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป
- เครดิตภาษีซื้อ: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำส่งตามแบบ ภ.พ.36 สามารถนำมาใช้เป็นภาษีซื้อในรอบเดือนนั้นเพื่อหักกลบกับภาษีขายได้ (หากบริษัทจดทะเบียน VAT แล้ว)
เปรียบเทียบ: ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% vs 0% vs ภ.พ.36
| ประเภทธุรกรรม | อัตราภาษี VAT | แบบภาษีที่ใช้ยื่น | สิทธิภาษีซื้อ |
|---|---|---|---|
| ขายสินค้า/บริการให้ลูกค้าในไทย | 7% (มาตรฐาน) | ภ.พ.30 ทุกเดือน | หักกลบภาษีขายได้ตามปกติ |
| ส่งออกบริการให้ลูกค้ายุโรป/ต่างประเทศ | 0% (มาตรา 80/1) | ภ.พ.30 ทุกเดือน | ขอคืนเป็นเงินสดหรือเครดิตยกไปได้ |
| จ่ายค่าซอฟต์แวร์/คลาวด์ไปต่างประเทศ | 7% (Reverse Charge) | ภ.พ.36 นำส่งแทน | นำใบเสร็จมาเคลมภาษีซื้อใน ภ.พ.30 ได้ |
ความเสี่ยงและเบี้ยปรับเงินเพิ่มจากการไม่ยื่นแบบภาษี
กรมสรรพากรมีระบบการตรวจสอบข้อมูลภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่เชื่อมโยงกับธนาคาร การไม่ยื่นแบบ ภ.พ.30 หรือยื่นล่าช้ามีโทษตามกฎหมาย:
- เงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย) ร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของยอดภาษีที่ค้างชำระ
- เบี้ยปรับสูงสุด 1-2 เท่าของยอดภาษีที่ต้องชำระ
- ค่าปรับอาญาการยื่นแบบล่าช้า (300 - 2,000 บาทต่อแบบ)
บริการวางแผนภาษีข้ามพรมแดนและยื่นภาษี โดย Regis Consultant
ถูกต้อง โปร่งใส ประหยัดภาษีอย่างถูกกฎหมาย
ทีมงานนักบัญชีและที่ปรึกษาภาษีของ Regis Consultant มีความเชี่ยวชาญในการจัดทำบัญชีตามมาตรฐาน TFRS และการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจระหว่างประเทศ เราช่วยดูแลตั้งแต่การจดทะเบียน ภ.พ.20, การตรวจทานสัญญาการให้บริการข้ามพรมแดนเพื่อให้ได้สิทธิอัตราภาษี 0%, การคำนวณและยื่นแบบ ภ.พ.36 ตลอดจนการปิดงบการเงินประจำปีอย่างมืออาชีพ
ศึกษาเพิ่มเติมได้ที่ บริการทำบัญชีและภาษี หรือ อัตราค่าบริการทำบัญชี และติดต่อเราได้ที่ ติดต่อเรา
ปรับปรุงข้อมูลเมื่อ 12 กันยายน 2026 — แบบฟอร์ม ค่าธรรมเนียม และประกาศของหน่วยงานเปลี่ยนได้ ควรตรวจฉบับปัจจุบันกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนยื่นทุกครั้ง
อ่านต่อในเรื่องที่เกี่ยวข้อง
- DTA และภาษีรายได้ต่างประเทศสำหรับชาวต่างชาติในไทย: วิธีวิเคราะห์ทีละขั้น
- Checklist บัญชีและภาษีสำหรับบริษัทเปิดใหม่: 30 วันแรก รายเดือน และสิ้นปี
ดู อัตราค่าบริการ หรือ ติดต่อทีมงาน เพื่อประเมินกรณีของคุณ
คำถามที่พบบ่อยในบทความนี้
Need English-speaking Legal & Tax Consultation in Thailand?
Regis Consultant provides turnkey assistance for BOI 100% foreign ownership, FBL licenses, LTR visas, corporate bank accounts, and DTA cross-border tax planning.